税金・確定申告

＜2022年度の確定申告について＞

当社にてご出資いただいた個人のお客様における確定申告の要否を以下の通りご案内いたします。

利益分配が発生している以下5頭に出資され、かつ所得の合計額(給与所得及び退職所得を除く)が20万円以下のお客様におかれましては、原則として確定申告の必要はありません。また、利益分配が発生していないファンドに関しても、同様に確定申告の必要はありません。

ただし、所得の合計額が20万円を超えた場合等は確定申告が必要となります。
なお、お客様ごとに状況が異なりますので、詳細につきましては、税理士または最寄りの税務署にご確認くださいますようお願いいたします。

【利益分配金が発生しているファンド】

ラヴズオンリーユー(ラヴズオンリーミー2016)
ディープモンスター(シスタリーラヴ2018)
タイムトゥヘヴン(キストゥヘヴン2018)
アバンチュリエ(パンデイア2019)
バックスクリーン(ミスラゴ2019)

【必要経費(終了損失・会費分)が発生しているファンド】
以下を選択すると年度毎に対象馬が表示されます。

2017年度募集馬はこちら

ゴールデンレシオ(ディヴィナプレシオーサ2017)

2018年度募集馬はこちら

ヴィブラント(ヴィクトリーマーチ2017)
ヴィンクーロ(ミッキーパール2017)
キタノインパクト(ボンバルリーナ2016)
ハーツシンフォニー(クラリネット2017)
スターズプレミア(スターズインハーアイズ2017)
オーロアドーネ(サラファン2017)
トップオブメジャー(カウガールズドントクライ2016)
アイスブラスト(キングダンサー2016)
ダブルアンコール(ドナブリーニ2017)
シンハリング(シンハディーパ2017)
エターナルハート(デアリングハート2017)

2019年度募集馬はこちら

レアンカルナシオン(オールウェイズウィリング2018)
タイムトゥヘヴン(キストゥヘヴン2018)
ヴォリーダ(コズミックショア2018)
ディープモンスター(シスタリーラヴ2018)
ネクサスハート(シュガーハート2018)
ソナトリーチェ(ソムニア2018)
ドゥラヴェルデ(タミーン2018)
フランクエトワール(ドレスドインファー2018)
ラヴインザチャーム(ラヴインザダーク2018)
ヴァルキリードレス(レディオーカモア2018)
アイワナスマイル(ワナダンス2018)
グランスエーニョ(ポルケテスエーニョ2018)
ラヴィエント(ラフィエスタ2018)

2020年度募集馬はこちら

エールトゥヘヴン(キストゥヘヴン2019)
ホープインザダーク(ラヴインザダーク2019)
バックスクリーン(ミスラゴ2019)
アバンチュリエ(パンデイア2019)
スージーテイラー(オメガブルーハワイ2019)
クロニクルノヴァ(ウォークロニクル2019)
トゥザヒロイン(トゥザハピネス2019)
レプリューム(ギエナー2019)
セットリスト(セットプレイ2019)
ヴェールアンレーヴ(レーヴルシード2019)
アイワナアイドル(アイワナシーユー2020)
サイレントブラック(カウガールズドントクライ2019)
ニコニコルンルン(ニンナナンナ2020)

2021年度募集馬はこちら

グランベルナデット(ラブリーベルナデット2020)
グランデスフィーダ(シスタリーラヴ2020)
エンプレスペイ(ストラスペイ2020)
オーヴァルブルーム(レッドオーヴァル2020)
シャンドゥレール(マジェスティッククオリティ2020)
ロベリア(ロベルタ2020)
インサラー(ゴールウェイ2020)
レジェンドシップ(タニノハイクレア2020)
クルチェット(クルソラ2020)
ジーククローネ(パーフェクトマッチ2020)
プロスペラーレ(エラクレーア2020)
モルトヴェローチェ(モルトフェリーチェ2020)
ミスティックロア(フォークロア2020)
ヴァンビスタ(ヴァンキシュト2020)
シュリット(プレミアステップス2020)

税金・確定申告

1.確定申告とは
2.【DMMバヌーシー】で受け取る
分配の区分と利益・損失の決まり方
3.確定申告の際に使用する
書類の表示方法
4.【DMM FX】【DMM CFD】【DMM株】口座でお取引いただいているお客様・損益の通算について
5.税金・確定申告についての
「よくあるご質問」
6.確定申告についての
お問い合わせ先・リンク

1.確定申告とは

「確定申告」とは、一年間に、所得のあった個人が自分の納めるべき年間の税金の額を税務署へ届け出ることをいいます。申告が必要な場合は、原則として翌年の2月16日から3月15日に申告書を提出する必要があります。

給与所得2,000万円以下の方は、会社が年末調整により所得税を精算するしくみが作られているため、「1か所から給与の支払を受けている人で、給与所得および退職所得以外の所得(雑所得など)の合計額が20万円以下」の場合、原則として確定申告は不要です。

確定申告において、ご自身がどれに当てはまるかをチェックしてください。

税金と確定申告についての情報は万全を期しておりますが、その内容の完全性・正確性を保証するものではありません。
今後、税制改正等が行われた場合、内容が変更となる可能性があります。(2023年1月現在)
詳細については、税理士または最寄りの税務署にご確認いただきますようお願いいたします。

新型コロナウイルス感染症及びそのまん延防止のための措置の影響により、申告期限・納付期限が変更される可能性があります。

2.【DMMバヌーシー】で受け取る分配の区分と利益・損失の決まり方

【DMMバヌーシー】受け取る分配については大きく分けて「出資返戻金」と「利益分配額」の2つに分類されます。
賞金等分配する際に、「出資返戻金」を算出し、獲得賞金分配対象額のうち、「出資返戻金」を超えた金額が「利益分配額」となります。
「利益分配額」は所得税法上、「雑所得」に該当いたします。

分配された「金銭」が、税務上の「所得金額」とは必ずしも一致いたしません。
当社での「所得金額」として通知を受けた利益の額は、雑所得として他の所得と合算され超過累進税率(所得額に応じた税率)により総合課税されます。

分配の際に源泉徴収の対象となり、徴収された所得税等(20.42%)は、確定申告時に精算されます。

「ラヴズオンリーユー」「タイムトゥヘヴン」「ディープモンスター」「アバンチュリエ」「バックスクリーン」の5頭を除く全ての所属馬につきまして、2022年に「利益分配額」は発生しておりません。
また、「損失金」は、出資馬の匿名組合契約が終了するまで、生じることはございません。

なお、計算期間中に当該出資馬の匿名組合契約から生じた損失金は、次の計算期間以降に生じた利益により填補されるまで繰越します。
したがいまして、匿名組合契約が終了引退した翌年中までに「損失金」は計上されます。
運用終了時及び引退清算の時期につきましては、当社ウェブサイト又はお客様専用画面等にてお知らせいたします。

他の出資馬の匿名組合契約から生ずる収入金額に対する必要経費に算入することはできません。ただし、当該出資馬の匿名組合契約が終了した際に生じた損失金は雑所得内で損益通算が可能です。

■出資返戻金とは・・・

「①賞金等獲得時における競走馬出資金および営業者が出走月の前月末日までに実際に維持費として支払った金額(※1)」から「②競走用馬の賞金分配月の前月末簿価」の金額を控除した金額を限度(※2)として「出資返戻金」とします。

過去に出資返戻金があった場合は当該金額控除後の金額とします。
当該限度(出資返戻金上限)は、出資馬毎に直前の分配実施後に電子交付される報告書(日次)にてご確認いただけます。
出資返戻金上限は減価償却費の増加、維持費等の支払いや分配(出資返戻金)の実施等により変動いたします。
報告書(日次)記載の出資返戻金上限は参考値としてご参照ください。

①賞金等(引退精算金を含む)獲得時における競走馬出資金及び営業者が出走月の前月末日までに実際に諸費用として支払った金額(過去に出資返戻金があった場合は当該金額控除後の金額)

②競走用馬の賞金分配月の前月末簿価

計算方法は以下のとおりです。

競走用馬の賞金分配月の前月末簿価の算出方法

競走用馬の取得価格＝競走用馬の購入代金×100/108(※)
※2019年度以降の募集馬については「競走用馬の購入代金×100/110」で算出いたします。
減価償却累計額＝取得価格÷48×(減価償却開始月から賞金分配月の前月までの月数)
前月末簿価＝競走用馬の取得価格−減価償却累計額※1円未満は切り捨て。

■利益分配額とは・・・

獲得賞金等分配対象額のうち、出資返戻金以外の金額は匿名組合契約に基づく「利益分配額」となります。

3.確定申告の際に使用する書類の表示方法

確定申告に必要な書類は、PC・スマートフォンともに、[口座管理]＞[報告書]＞[匿名組合契約の利益分配の所得税申告資料(雑所得)]からダウンロードいただけます。

2022年度分の[匿名組合契約の利益分配の所得税申告資料(雑所得)]は、2023年1月下旬よりダウンロードいただける予定です。

確定申告書にご記載いただく際は以下の4項目をご記入ください。

収入金額: 収入金額()および使用ホースPt()を合算した金額です。
必要経費: 必要経費()の金額です。
所得金額: 収入金額＋使用ホースポイント－必要経費で算出された金額()です。
源泉徴収税額: 源泉徴収税額()の金額です。

なお、所得金額がマイナスとなる場合は、「0」と表示しております。
他所で雑所得があり、損益通算をされる場合は、お客様ご自身で計算をお願いいたします。

詳細な操作方法は取引ツールの紹介ページのマニュアルよりご確認ください。

■確定申告にあたり、各種報告書の添付は原則として不要です。

税制改正により2019年4月1日以降、確定申告時に年間取引報告書や支払調書等の添付が不要となりました。
詳細は、国税庁サイト「国税関係手続が簡素化されました」をご確認ください。

4.FX/CFD/株口座にてお取引いただいているお客様へ

【DMMバヌーシー】で生じた損益は「総合課税の雑所得」として計算されるため、【DMM FX】【DMM CFD】【DMM株】で生じた損益と差引計算(損益通算)はできません。

【DMM FX】【DMM CFD】の確定申告については、こちらをご参照ください。
【DMM株】の確定申告については、こちらをご参照ください。

なお、詳細については、税理士または最寄りの税務署にご確認くださいますようお願いいたします。

5.税金・確定申告についての「よくあるご質問」

出資した馬がレースに出走し、配当金等を受け取りましたが確定申告の必要はありますか？

出資した馬がレースに出走し、配当金等を受け取りましたが確定申告の必要はありますか？

「ラヴズオンリーユー」「タイムトゥヘヴン」「ディープモンスター」「アバンチュリエ」「バックスクリーン」の5頭を除くすべての所属馬において、2022年中に分配された金額は「出資返戻金」となり、課税の対象とはなりません。前述の5頭にご出資いただいているお客様におかれましても、所得金額が20万円以下の場合、確定申告の必要はありません。

出資した馬が引退し、清算が行われましたが確定申告の必要はありますか？

出資した馬が引退し、清算が行われましたが確定申告の必要はありますか？

ご出資いただいたファンドにより異なります。

「ゴールデンレシオ」「ヴィブラント」「ヴィンクーロ」「レアンカルナシオン」「ヴォリーダ」「ラヴインザチャーム」「アイワナスマイル」および「ラヴズオンリーユー」
2022年12月8日に実施した年次分配をもってファンドに係る匿名組合契約が終了いたしました。「ラヴズオンリーユー」を除くファンドでは利益分配額が発生していないため、原則として確定申告の必要はございません。
お客様の収入状況等により確定申告が必要となる場合がございます。詳細は税理士または最寄りの税務署にご確認ください。
「アイワナビリーヴ」「キタノインパクト」「ダブルアンコール」「ドゥラヴェルデ」「フランクエトワール」「ヴァルキリードレス」「スージーテイラー」「サイレントブラック」および「アイスブラスト」
2022年度は引退に伴う終了損失は計上されません。
原則として引退した翌年（2023年）下旬に行われる年次分配をもってファンドに係る匿名組合契約が終了し2023年度に計上されることとなります。

確定申告に関する書類はどこで入手できますか？

確定申告に関する書類はどこで入手できますか？

毎年1月下旬を目途に、[口座管理]>[報告書]>[匿名組合契約の利益分配の所得税確定申告資料(雑所得)]からダウンロードいただけます。

郵送は承っておりませんので、ご了承ください。

収入金額と受け取った分配金の総額が一致しませんが、どうしてですか？

収入金額と受け取った分配金の総額が一致しませんが、どうしてですか？

分配金は出資返戻金と利益分配金に分かれますが、収入金額は利益分配金の総額であるため、収入金額と受取分配金は一致しません。

必要経費はどのように算出されていますか？

必要経費はどのように算出されていますか？

必要経費は、終了損失（運用終了により確定した損失額）及び計算期間内に発生した会費となります。

よくあるご質問一覧へ

6.確定申告のお問い合わせ先

国税庁HP タックスアンサー
税に関するインターネット上の税務相談室です。よくあるご質問に対する回答を税金の種類ごとに調べることができます。

国税庁HP
国税庁のホームページです。

e-Taxについて
確定申告などをインターネットを利用して手続きが行えるシステムです。e-Taxを利用する際には、あらかじめマイナンバーカードや住基カード、ICカードリーダライタなどのご用意が必要になります。

税金と確定申告についての情報は万全を期しておりますが、その内容の完全性・正確性を保証するものではありません。
今後、税制改正等が行われた場合、内容が変更となる可能性があります。(2021年12月現在)
詳細については、税理士または最寄りの税務署にご確認いただきますようお願いいたします。